Trong hoạt động kinh doanh, việc tổ chức lễ cúng vào các dịp như khai trương, lễ Tết, hay cúng Rằm, Mùng Một đầu tháng là một phần không thể thiếu tại nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là ở các nước Á Đông. Tuy nhiên, một câu hỏi thường xuyên được đặt ra là: Khi mua đồ cúng cho công ty, doanh nghiệp có được lấy hóa đơn GTGT (VAT) để khấu trừ thuế không? Việc hiểu rõ quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí và lợi ích tài chính của doanh nghiệp.
Có thể bạn quan tâm: Có Thai Có Nên Ăn Đồ Cúng Cô Hồn Không?
Những lợi ích cốt lõi khi mua đồ cúng cho công ty
Việc mua đồ cúng cho công ty không chỉ mang ý nghĩa tâm linh mà còn có những lợi ích thực tế về mặt kế toán và thuế. Nếu hóa đơn được lập đúng quy định và đáp ứng các điều kiện, doanh nghiệp hoàn toàn có thể được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, từ đó giảm chi phí thuế phải nộp. Đây là một khoản tiết kiệm đáng kể, đặc biệt với các doanh nghiệp có tần suất tổ chức lễ cúng định kỳ. Ngoài ra, việc lưu giữ hóa đơn còn giúp doanh nghiệp minh bạch hóa chi phí, phục vụ cho công tác kế toán, kiểm toán và quyết toán thuế.
Khi nào doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào?
Điều kiện chung để được khấu trừ thuế đầu vào
Theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời ba điều kiện cơ bản sau:
Có hóa đơn GTGT hợp pháp: Hóa đơn phải do cơ quan thuế phát hành hoặc do doanh nghiệp tự in, đặt in theo quy định, có đầy đủ các nội dung bắt buộc theo Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư 32/2011/TT-BTC. Hóa đơn phải có tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp (người mua), tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thuế suất, thuế GTGT và tổng thanh toán.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (tính theo giá đã có thuế GTGT), doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng, thẻ thanh toán, séc…).
Hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT: Đây là điều kiện then chốt. Chi phí mua hàng phải có liên quan trực tiếp hoặc gián tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Trường hợp đặc biệt với hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng
Đối với các khoản chi phí mua sắm có giá trị dưới 20 triệu đồng (tính theo giá đã có thuế GTGT) thì không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp vẫn có thể được khấu trừ thuế GTGT đầu vào ngay cả khi thanh toán bằng tiền mặt, miễn là có hóa đơn GTGT hợp pháp. Nhiều doanh nghiệp mua đồ cúng với giá trị dưới ngưỡng này, vì vậy việc thanh toán bằng tiền mặt vẫn được chấp nhận về mặt thuế.
Mua đồ cúng công ty có được lấy hóa đơn GTGT không?
Căn cứ pháp lý cho việc lập hóa đơn
Câu trả lời là CÓ. Theo quy định của pháp luật, người bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ có trách nhiệm lập hóa đơn GTGT cho người mua, bất kể người mua là cá nhân hay tổ chức, và bất kể mục đích sử dụng hàng hóa, dịch vụ là gì, miễn là người bán thuộc đối tượng bắt buộc phải lập hóa đơn.
Có thể bạn quan tâm: Có Được Cúng Thịt Ngan Không? Hướng Dẫn Chi Tiết Và Những Điều Cần Biết
Điều kiện để người bán lập hóa đơn GTGT
Để có thể lập hóa đơn GTGT, người bán (cửa hàng, cơ sở kinh doanh đồ cúng) cần đáp ứng các điều kiện sau:
Là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác hoặc hộ, cá nhân kinh doanh có đăng ký kinh doanh: Đây là điều kiện tiên quyết. Nếu người bán là một hộ kinh doanh cá thể hoặc một doanh nghiệp đã đăng ký kinh doanh, họ có nghĩa vụ phải lập hóa đơn cho khách hàng.
Có doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: Việc mua bán diễn ra phải tạo ra doanh thu cho người bán.
Đã được cấp mã số thuế: Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
Những trường hợp không thể lấy hóa đơn GTGT
Có một số trường hợp doanh nghiệp sẽ không thể lấy được hóa đơn GTGT, đó là:
Người bán không có đăng ký kinh doanh: Nếu bạn mua đồ cúng từ một cá nhân bán hàng rong, một hộ gia đình không đăng ký kinh doanh, thì họ không có nghĩa vụ và cũng không có quyền lập hóa đơn GTGT. Trong trường hợp này, bạn chỉ có thể nhận được các loại chứng từ khác như biên lai thu tiền, phiếu thu… nhưng những chứng từ này không được dùng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Người bán không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT: Một số cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế GTGT (theo quy định hiện hành) thì không phải nộp thuế GTGT và do đó cũng không cần lập hóa đơn GTGT.
Người bán không có mã số thuế: Đây là điều kiện bắt buộc để có thể lập hóa đơn GTGT hợp pháp.
Chi phí mua đồ cúng có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không?
Cơ sở pháp lý
Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN là chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Điều kiện để chi phí mua đồ cúng được tính vào chi phí hợp lý
Có thể bạn quan tâm: Có Được Cúng Thịt Bê Trong Nghi Lễ Tôn Giáo Và Văn Hóa Truyền Thống?
Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ: Hóa đơn GTGT là loại chứng từ được chấp nhận cao nhất. Nếu không có hóa đơn GTGT, doanh nghiệp có thể sử dụng các loại chứng từ khác như biên lai thu tiền, phiếu thu… nhưng phải đảm bảo có đầy đủ thông tin về người bán (tên, địa chỉ, mã số thuế nếu có), nội dung chi phí, số tiền chi.
Có chứng từ thanh toán: Đối với khoản chi có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Nếu dưới 20 triệu đồng thì không bắt buộc.
Có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh: Đây là điều kiện then chốt. Chi phí mua đồ cúng phải phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, ví dụ như:
- Cúng khai trương, cúng động thổ, cúng nhà xưởng mới.
- Cúng Rằm, Mùng Một đầu tháng tại văn phòng, nhà xưởng.
- Cúng giỗ tổ doanh nghiệp, cúng ngày thành lập công ty.
- Cúng các dịp lễ Tết, cúng ông Công ông Táo.
Những chi phí mua đồ cúng không được tính vào chi phí hợp lý
Theo quy định, một số khoản chi phí mua đồ cúng không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, đó là:
Chi phí mua đồ cúng cho mục đích cá nhân của chủ doanh nghiệp hoặc người lao động: Nếu doanh nghiệp chi tiền để mua đồ cúng cho việc thờ cúng tại nhà riêng của chủ doanh nghiệp, hoặc cho việc cúng giỗ của gia đình người lao động, thì khoản chi này không được tính vào chi phí kinh doanh.
Chi phí mua đồ cúng không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp: Đây là quy định bắt buộc. Nếu không có hóa đơn hoặc chứng từ hợp lệ, dù chi phí có thực tế phát sinh thì cũng không được khấu trừ.
Chi phí mua đồ cúng có giá trị lớn nhưng thanh toán bằng tiền mặt mà không có lý do chính đáng: Mặc dù quy định cho phép thanh toán tiền mặt với hóa đơn dưới 20 triệu đồng, nhưng nếu doanh nghiệp có điều kiện thanh toán chuyển khoản mà cố tình thanh toán tiền mặt để trốn tránh nghĩa vụ thuế thì có thể bị cơ quan thuế từ chối.
Hướng dẫn chi tiết cách lấy hóa đơn GTGT khi mua đồ cúng
Bước 1: Xác định người bán có đáp ứng điều kiện lập hóa đơn hay không
- Yêu cầu người bán xuất trình giấy phép đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép kinh doanh:
- Xác minh mã số thuế của người bán: Hỏi rõ mã số thuế của người bán để ghi vào hóa đơn. Nếu người bán là cá nhân, họ có thể không có mã số thuế, nhưng nếu là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh thì phải có.
Bước 2: Cung cấp thông tin cho người bán để lập hóa đơn
Khi mua hàng, doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ thông tin cho người bán để họ có thể lập hóa đơn GTGT chính xác:
- Tên đơn vị: (Ví dụ: Công ty TNHH ABC)
- Mã số thuế: (Ví dụ: 0123456789)
- Địa chỉ: (Địa chỉ trụ sở chính hoặc địa chỉ giao dịch)
- Số tài khoản ngân hàng (nếu cần): Một số doanh nghiệp yêu cầu ghi cả số tài khoản ngân hàng trên hóa đơn.
Bước 3: Kiểm tra hóa đơn trước khi nhận
Có thể bạn quan tâm: Có Được Cúng Quả Dứa Không Ngày Thường: Ý Nghĩa, Kiêng Kỵ Và Cách Bày Trí Đúng
Sau khi người bán lập hóa đơn, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ các nội dung sau:
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua có chính xác không?
- Tên hàng hóa, dịch vụ có đúng với thực tế mua không?
- Số lượng, đơn giá, thuế suất, thuế GTGT có được ghi rõ ràng không?
- Tổng cộng có đúng không?
- Hóa đơn có đóng dấu của người bán không?
- Hóa đơn có phải là hóa đơn GTGT không? (Hóa đơn GTGT có dòng “Thuế GTGT” và “Tổng cộng”).
Bước 4: Lưu giữ hóa đơn và chứng từ thanh toán
- Lưu trữ hóa đơn: Hóa đơn GTGT phải được lưu trữ theo quy định của pháp luật kế toán (thường là 10 năm).
- Lưu trữ chứng từ thanh toán: Nếu thanh toán bằng chuyển khoản, in sao kê ngân hàng. Nếu thanh toán bằng tiền mặt, giữ biên lai thu tiền.
Một số lưu ý quan trọng khi mua đồ cúng cho công ty
Lựa chọn địa điểm mua hàng uy tín
Việc lựa chọn một địa điểm mua hàng uy tín không chỉ đảm bảo chất lượng sản phẩm mà còn giúp doanh nghiệp dễ dàng lấy được hóa đơn GTGT hợp pháp. Những địa điểm như các cửa hàng chuyên bán đồ cúng, siêu thị, chợ đầu mối có đăng ký kinh doanh rõ ràng thường là lựa chọn an toàn.
Hợp lý hóa chi phí
Chi phí mua đồ cúng nên được hợp lý hóa về mặt giá cả. Không nên mua những món đồ cúng quá đắt đỏ mà không phù hợp với quy mô và điều kiện tài chính của doanh nghiệp. Cơ quan thuế có thể yêu cầu làm rõ nếu chi phí mua đồ cúng quá cao so với doanh thu và quy mô hoạt động của doanh nghiệp.
Ghi chép, lưu trữ đầy đủ
Doanh nghiệp nên có một sổ sách hoặc phần mềm kế toán để ghi chép, theo dõi các khoản chi phí mua đồ cúng. Việc này giúp doanh nghiệp dễ dàng tổng hợp, kiểm tra và phục vụ cho công tác quyết toán thuế.
Cập nhật quy định pháp luật
Quy định về hóa đơn, chứng từ và khấu trừ thuế GTGT có thể thay đổi theo thời gian. Doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật mới để đảm bảo việc hạch toán, kê khai thuế được chính xác và kịp thời.
Tổng kết
Tóm lại, doanh nghiệp hoàn toàn có thể lấy hóa đơn GTGT khi mua đồ cúng cho công ty, miễn là người bán đáp ứng các điều kiện về đăng ký kinh doanh, có mã số thuế và hóa đơn được lập đúng quy định. Việc có được hóa đơn GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp khấu trừ thuế GTGT đầu vào mà còn là căn cứ để tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý rằng chi phí mua đồ cúng phải phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và tuân thủ các quy định về thanh toán không dùng tiền mặt (nếu có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên). Việc tuân thủ đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về thuế và tối ưu hóa lợi ích tài chính của mình.
Cập Nhật Lúc Tháng 1 5, 2026 by Đội Ngũ Chùa Phật Ân
